test2_【】如果達到免征增值稅條件時

某小規模納稅人是小规享工業企業，如果達到免征增值稅條件時，模纳將有關應交增值稅轉入營業外收入 。税人分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 如何申報增值稅?退税

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，計算本季度銷售收入是做账否達到免征增值稅條件，下同)，老会例分2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，小规享

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享！應稅所得率為10%
，税人其中1月份銷售收入為5萬元
，季报计举企業所得稅實行核定征收，退税2月份銷售收入為2萬元  ，做账3月份銷售收入為1萬元，老会例分

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